Займ учредителя ООО
Прямой инвестор это лицо, получающее доход от участия в управлении ООО. Доход складывается от финансовых результатов деятельности компании.
Прямые инвестиции подразумевают вложение капитала в области материального производства, реализации товаров и услуг, инвестор обычно при этом получает часть уставного капитала фирмы, которая составляет не меньше 10%;
Объектами инвестирования, то есть имуществом, в которое вкладываются деньги, могут быть:
В определении Верховного Суда РФ от 17.10.2017 № 304-КГ 17-14572 в деле о налоговом правонарушении в части неверного исчисления основных налогов суд отклонил все доводы налогоплательщика о самостоятельной деятельности каждой из связанных организаций. А в качестве доказательств зависимости к сведению приняли следующие обстоятельства:
У Вас взаимная зависимость между сторонами сделки. Если учредитель является резидентом, то контролируемой сделка по предоставлению беспроцентного займа не признается (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Если же учредитель оказывается нерезидентом, то отсутствие процентов при займе делает сделку не подлежащей контролю, поскольку в этом случае не возникает условий для него, предусмотренных ст. 269 НК РФ.
Таким образом, беспроцентный заем в любом случае не будет иметь налоговых последствий.
| С 21 декабря 2016 года юридические лица обязаны вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»). |
денежные средства разных стран;
Таким образом на основании вышеизложенного и в соответствии со ст 1 нижеуказанного федерального закона Иностранная компания 9 ЮР 1) является прямым инвестором
Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999 N 39-ФЗ (последняя редакция)
Статья 1. Основные понятия
имущественным;
договорным;
организационно-управленческим;
семейно-правовым;
смешанным.
Антимонопольное и антикоррупционное законодательство РФ предъявляет свои требования по отношению к сделкам, в которые вступают аффилированные юридические лица.
Как избежать проблем с банком из-за признаков аффилированности, читайте: Блокировка счета банками по методическим рекомендациям ЦБ РФ 18-МР и 19-МР>>>
Займ учредителю физическому лицу
Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов)».
Если учредитель является гражданином, а не юридическим лицом, то прекращение им статуса участника коммерческой организации никак не влияет на обязательство, возникшее из договора займа.
Если размер займа больше 100 тыс. рублей, то заемщику — юридическому лицу нельзя отдавать займодателю долг наличной выручкой нельзя (см. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Если займодатель в договоре указан как физическое лицо, то и возврат осуществляется физическому лицу (в не зависимости от того, чей он учредитель). Если же в договоре указан займодатель — юридическое лицо, то и возврат должен быть оформлен на юридическое лицо.
Однако, такая операция в наличной форме запрещена Указанием ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У. Поэтому погасить сумму займа можно только в безналичной форме. За нарушение правил — штраф.
Займ учредителю физическому лицу
Если размер займа больше 100 тыс. рублей, то заемщику — юридическому лицу нельзя отдавать займодателю долг наличной выручкой нельзя (см. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Если займодатель в договоре указан как физическое лицо, то и возврат осуществляется физическому лицу (в не зависимости от того, чей он учредитель). Если же в договоре указан займодатель — юридическое лицо, то и возврат должен быть оформлен на юридическое лицо.
▪ Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов)».
| «4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания) , между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) , по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. |
Если учредитель является гражданином, а не юридическим лицом, то прекращение им статуса участника коммерческой организации никак не влияет на обязательство, возникшее из договора займа.
Поэтому организация сохраняет обязанность вернуть сумму займа в соответствии с условиями договора.
Однако, такая операция в наличной форме запрещена Указанием ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У. Поэтому погасить сумму займа можно только в безналичной форме. За нарушение правил — штраф.
Прочитайте другие ответы юристов:
- Как Рассчитать Неустойку При Частичной Оплате
- Как Узаконить Землю Рядом с Домом
- Какой Дом Можно Построить на 3 Сотках
- Как Вернуть Качественный Товар в Магазин
- Как Написать Заявление в Фонд Капитального Ремонта