Как главному бухгалтеру обезопасить себя от уголовного преследования

Восемь случаев, когда главбуха или руководителя могут привлечь к ответственности, и как этого избежать

Осмотрительный и грамотный бухгалтер делать этого не будет.

За что и как могут посадить главного бухгалтера или финансового директора


Ведь правомерность применения вычета — основное, что проверяют налоговики, изучая декларацию по НДС. И если выяснится, что условия для его получения не выполняются или есть подозрения в налоговой добросовестности контрагента по сделке, то контролеры доначислят налог, штрафы и пени (Постановления ФАС Западно-Сибирского от 05.02.2014 N А27-279/2013, Поволжского от 21.05.2013 N А72-4894/2012 и Московского от 08.10.2012 N А40-7436/12-116-15 округов).

С целью экономии налогов и взносов учредители зачастую оттягивают момент официального начала деятельности вновь созданной компании.

Практика показывает, что узнать об этом контролерам не составляет труда (Постановление Курганского областного суда от 06.06.2013 N 4А-152/2013). Инспекторы не только обнаруживают неучтенные документы при проверке, но и проводят допросы свидетелей, делают фото- и видеосъемку, проводят контрольную закупку (например, Постановление заместителя председателя Свердловского областного суда от 15.10.2014 N 4а-861/2014).

Пленум Верховного Суда РФ в п. 24 Постановления от 24.10.2006 N 18, разъясняя нюансы применения положений гл.

15 КоАП РФ, указал следующее. Руководитель несет ответственность за надлежащую организацию бухучета, а главный бухгалтер — за ведение учета, своевременное представление бухгалтерской отчетности. Как обезопасить себя от мошенничества при продаже квартиры? Получается, если компания ведет деятельность без регистрации, то это дело рук руководителя.

Главбуха, как правило, принимают в уже действующую организацию. Руководителя и главного бухгалтера могут привлечь к административной и уголовной ответственности (см. гистограмму на с. 15). В обоих случаях нарушителем будет то должностное лицо, в отношении которого будет доказана его вина. В связи с этим часто возникают споры, кто именно нарушил налоговое или бухгалтерское законодательство — директор или главбух. Или оба, заранее договорившись. Руководителя и (или) главного бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или других документов, представление которых обязательно. Либо путем включения в декларацию или такие документы заведомо ложных сведений (ст. 199 УК РФ). В процессе разбирательств руководство ссылается на свою профессиональную неграмотность в области законодательства о налогах и сборах, пытается свалить вину на главного бухгалтера.

  • штраф от 200 до 500 тыс. руб.;
  • принудительные работы до 3 х лет;
  • лишение свободы до 3-х лет.

в особо крупном размере, группой лиц: Представим ситуацию: директор «изобрел», как ему кажется, шикарный способ экономии на налоговых обязательствах, а реализовывать его, естественно, поручается бухгалтеру. Но бухгалтер видит, что этот способ, мягко говоря, незаконный. А на убеждения о том, что делать так не стоит, начальство не реагирует. Как же быть в этом случае?Совсем иначе обстоит дело с уголовной ответственностью. Ведь если совершено преступление, наказанием может стать тюремное заключение.

Так, основные «налоговые статьи Уголовного кодекса РФ предусматривают лишение свободы на срок до шести лет (ст. 199 и 199.1 УК РФ). И даже если суд решит ограничиться штрафом (есть и такой вид наказания за налоговые преступления), у нарушителя все равно будет судимость, которая явно не лучшим образом отразится на его дальнейшей карьере и личной жизни. Например, в Постановлении Седьмого ААС от 27.02.2013 №07АП-11641/2012 сотрудники компании указали, что их реальная зарплата не соответствует сведениям, которые работодатель представлял в налоговую. «Черная часть зарплаты начислялась на основании книг учета, а распределением выплат занимались руководитель и главбух.

Суд не поверил оправданиям главбуха и директора и вынес решение в пользу налоговиков в части доначислений НДФЛ и страховых.

Наталья Брылева , юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Однако в той же ст. 7 закона № 402-ФЗ описывается случай, когда между руководителем и главным бухгалтером возникают разногласия.

В этом случае директор должен дать письменное распоряжение об отражении в учете спорной операции. Нередко незаконная налоговая стратегия связана с использованием различных схем при участии фирм-однодневок.

Налоговые преступления — как главному бухгалтеру защититься от уголовной ответственности

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений.

(за 3 года подряд более 4500 тыс. руб., доля от общей суммы больше 20%, либо более 13500 тыс. руб.):

Для того, чтобы снять подозрения c Главного бухгалтера, ему необходимо обеспечить подробное описание обязанностей и сферы ответственности при составлении и подписании трудового договора и должностной инструкции. к уголовной ответственности за совершение налогового преступления может быть привлечено только физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста;На предварительном этапе уголовного расследования необходимо предоставить всю имеющуюся информацию следствию, с целью способствования раскрытию и расследованию преступления.

(за 3 года подряд более 900 тыс. руб., доля от общей суммы больше 10%, либо более 2700 тыс. руб.):

лицо, впервые совершившее преступное уклонение от уплаты налогов и сборов в соответствии со статьями 198, 199, 199.1 УК РФ, кроме предусмотренной ст.199.2 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки, пеней и штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

к уголовной ответственности за совершение налогового преступления может быть привлечено только физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста;Таким образом, если в ходе следствия будет доказано, что главный бухгалтер умышленно участвовал в совершении таких преступлений, либо преследовал личные цели, он будет привлечен к уголовной ответственности по соответствующем основаниям.(за 3 года подряд более 15 млн. руб., доля от общей суммы больше 50%, либо более 45 млн. руб.): За что отвечает главный бухгалтер в организации (например ООО)?

В обязанности главбуха входит : Контракт с бухгалтером прекращается, и он не имеет права управлять юридическим лицом. Если в период дисквалификации бухгалтер будет управлять юр. лицом, на него может быть наложен штраф в размере пяти тыс. рублей.

  • материальная;
  • административная;
  • уголовная (по страховым взносам — с 2017 года);
  • субсидиарная (по банкротству — с 2017 года).
Однако не всегда бухгалтеру удается отделаться что называется «легким испугом». Иногда желание приукрасить действительное финансовое положение организации, пополнить оборотные средства и сохранить таким образом место работы, могут довести и до тюрьмы. Как обезопасить себя от фальшивых денег при продаже квартиры? Но тут еще надо учитывать и объем полномочий конкретного бухгалтера. Например, если главбух обязан актуализировать сведения в ЕГРЮЛ, а он этого не сделал или внес искаженные данные, субсидиарная ответственность возможна. Но тут надо иметь в виду, что перед тем, как ФНС обращается в суд за субсидиарной ответственностью, она анализирует финансовое положение человека, с которого она эту ответственность хочет взыскать.

И даже его семьи. Данные налоговая получает из ГИБДД, Росреестра и ЗАГСов.

  • Изменение реальных данных бухучета, следствием которых становится уменьшение сумм по налогам и сборам не менее, чем на 10 %;
  • Изменение на 10 % в любую сторону показателя бухгалтерской отчетности;
  • Внесение в бухгалтерские регистры факта или объекта, которых не было в реальности;
  • При ведении бухучета главбух не применяет бухгалтерские регистры;
  • Отсутствие у предприятия документов первичной отчетности, бухгалтерской отчетности, регистров бухучета и аудиторского заключения;
  • Ведение бухгалтерской отчетности без применения данных бухгалтерских регистров.
За уклонение от уплаты налогов в крупном размере главному бухгалтеру придется уплатить штраф от 100 до 300 тыс. руб.

За что и как могут посадить главного бухгалтера?


– это минимум. А максимум его могут лишить свободы на срок до 2 лет (ст. 199). При этом группой лиц могут быть признаны, скажем, директор и главный бухгалтер совместно. Таким образом, директору предприятия должно быть выгодно, чтобы главный бухгалтер не мог быть привлечен к уголовной ответственности вместе с директором.

Но каким образом это возможно осуществить?2) особи, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи; Наши доверители, нередко интересуются, почему еще и за что, кроме неуплаты налогов, на главбухов могут завести уголовное дело. Главное, о чем необходимо знать главному бухгалтеру, это: Уголовное дело на главного бухгалтера – вопрос далеко не простой. Трудовая деятельность главного бухгалтера по большей части определяется решениями и приказами руководства. Однако, не смотря на тот факт, что руководитель организации является лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и отчетности, главный бухгалтер всегда остается под угрозой привлечения к уголовной ответственности.

Это реальный ущерб. Компенсацию не получится взыскать по факту косвенного ущерба (к примеру, при упущенной прибыли компании). Как главному бухгалтеру обезопасить себя от уголовного преследования? Рассмотрим законодательные документы, которые регулируют различные формы ответственности главбуха: Так как бухгалтер нанимается на работу по трудовому договору, в случае невыполнения его условий, он может нести дисциплинарную ответственность. Она может быть применена к нему со стороны руководителя организации и выражаться в назначении замечания, выговора, понижении в должности, а иногда даже в увольнении. Особо же крупный размер определяется законодательством как налоговая задолженность на сумму более 15 миллионов, когда данные средства составляют более пятидесяти процентов от налоговой суммы, подлежащей уплате.

Либо же долг должен превышать 45 миллионов рублей.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Чтобы доказать предварительный сговор, полицейские должны документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован. То есть участвовал в распределении неучтенной прибыли.

Имейте в виду: чтобы подтвердить эту версию, полицейские могут провести на квартире главного бухгалтера обыск.
И если найдут неучтенные документы, уголовной ответственности ему не избежать.

Примечание. Главного бухгалтера могут привлечь к ответственности по ст.199 Уголовного кодекса. Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется по ч.2 ст.199 УК РФ. Примечание. Проверяющие должны доказать, что бухгалтер действовал умышленно.


Читайте другие статьи на сайте:

Уважаемые коллеги, желаю каждому из нас высоко нести звание юриста, неуклонно придерживаясь принципов непредвзятости и объективности!

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.