Как себя вести на допросе в качестве свидетеля в налоговой инспекции

Не спешите говорить первое, что приходит в голову»

По сути, это презумпция виновности. Такие установки заметно усложняют диалог между предпринимателем и налоговым инспектором, проводящим проверку юридического лица. Особенно когда дело доходит до допросов руководителей и сотрудников компании. Надо понимать, что допрос свидетелей — важнейшая часть налоговой проверки, которая позволяет либо подтвердить уже возникшие подозрения, либо — выяснить, что и где нужно искать.

Накануне допросов прагматичный руководитель собирает всех, кого это касается, чтобы обсудить темы, способные заинтересовать чиновников. При необходимости в компании поднимают документы, чтобы все вспомнить.

Так вот. Не бойтесь!
На ваши показания в налоговой уголовная ответственность не распространяется.

Допрос свидетеля в налоговой: что важно и нужно знать

Если повестка направлена заказным письмом с уведомлением о вручении, то документом, подтверждающим ее получение, является уведомление о вручении почтового отправления с подписью получившего ее лица.

Все остальные физлица могут быть допрошены. Если же вы относитесь к любой из перечисленных выше категорий лиц, то перед началом допроса нужно сообщить об этом инспектору.

касаются выполнения трудовых обязанностей и того, каким образом физлицо получило свою должность;Как отметил Приморский краевой суд, само по себе несогласие с вызовом на допрос в качестве свидетеля не говорит о том, что права физлица нарушены. физлицо было вызвано на допрос в налоговый орган, где не состоит на учете. В данной инспекции зарегистрирована организация, руководителем которой физлицо было ранее; Часть 1 статьи 51 Конституции РФ разрешает не давать показания против себя лично, мужа/жены, а также близких родственников, перечень которых приведен в Семейном Кодексе РФ. От допроса в налоговой, в принципе, никто не застрахован. Выбор инспекторов может пасть на любое физлицо, которое, по их мнению, потенциально может знать об интересующих их обстоятельствах в работе предприятия, особенностях сделок и договоров.

Лайфхак: как вести себя на допросе в налоговой

Повесткой, а не уведомлением. Это важно из-за частой путаницы. Уведомлением вызывают в налоговую для дачи пояснений, повесткой – для допроса. При этом налоговая должна корректно оформить вызов свидетеля (форма из приказа ФНС России от 31 мая 2007 г. Как себя вести на допросе в качестве свидетеля в налоговой инспекции? N ММ-3-06/338). Это значит, что на звонок на сотовый от налоговой вы вправе не реагировать .

Он не по форме.

Начнем с того, правомерно ли вызывать на допрос. Да, налоговая инспекция вправе вызывать свидетелей, которые могут предоставить сведения о деятельности организации, которые важны для проверки.

Руководитель, бухгалтер, сотрудники самой компании или компании-контрагента – всех их могут вызвать в качестве свидетелей (смотрим пп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 Налогового Кодекса РФ).

Отвечайте разборчиво , не перепрыгивайте с вопроса на вопрос. Возвращаемся к пункту 1 о подготовке к встрече.

Понятно, что отвечать на каждый вопрос «не помню и «не знаю нельзя. Какие вопросы чаще всего задают в налоговой? В большинстве случаев основной темой на допросе является связь с «фирмами-однодневками», соответственно, вопросы следующие:

«Неявка либо уклонение от явки без уважительных влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний 3000 рублей».

Вызов в налоговую инспекцию: практические рекомендации от юристов

Неявка на допрос без уважительных причин, как и уклонение от допроса, наказывается штрафом в размере 1000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за неправомерный отказ от дачи показаний и заведомо ложные показания – 3000 руб. (ст. 128 НК РФ).

Как показывает практика текущего года, в ходе налоговых проверок и иных мероприятий контроля проверяющие весьма часто прибегают к такому эффективному, по их мнению, инструменту, как вызов представителей компании «на ковер для дачи показаний, объяснений по фактам, которые не понравились инспекции. Расскажем, как в таких ситуациях не навредить бизнесу и себе.

Если руководителя компании пригласили на комиссию, значит, у сотрудников инспекции есть вопросы, на которые лучше дать ответ. Если вызов будет проигнорирован, это может навести проверяющих на мысль о том, что в деятельности компании не все в порядке. заработная плата сотрудников налогоплательщика находится на уровне МРОТ или значительно ниже рыночной; Основная цель проведения комиссий — увеличение поступлений в бюджет и пресечение случаев уклонения от уплаты налогов. Логично, что в отсутствие такой повестки вызов свидетеля на допрос трудно признать состоявшимся. Поэтому если Вас настойчиво приглашают посетить налоговый орган по телефону, Вы вправе такие просьбы проигнорировать. Кодексом не указан исчерпывающий перечень лиц, которые могут участвовать или присутствовать при допросе.

Вместе с тем, при проведении допроса свидетеля должно строго соблюдаться гарантированное частью 1 статьи 48 Конституции Российской Федерации право каждого на получение квалифицированной юридической помощи.

Как себя вести на допросе в налоговой

Если вы болеете и располагаете подтверждающими уважительную причину неявки документами, то можете не являться на допрос, уведомив об этом ФНС. Однако учтите, что показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа — и в других случаях.

В налоговую лучше сходить.

В противном случае вы можете быть привлечены к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 128 НК РФ за неявку, либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля. Штраф по данной статье небольшой, однако ваша неявка может вызвать у налогового органа подозрения и в последующем повлечь более серьезные последствия.

Могу ли я вместо себя отправить на допрос своего юриста?

Налоговым кодексом такой возможности такая возможность не предусмотрена. В многочисленных разъяснениях Налоговая Служба прямо указывала, что вы вправе воспользоваться юридической помощью, явиться вместе с представителем/адвокатом, но направлять его вместо себя не имеете права. Если вы получили истребуемые налоговой инспекцией сведения в ходе осуществления профессиональной деятельности и эти сведения являются профессиональной тайной, вы вправе их не разглашать. Если вы адвокат/аудитор/врач/священник – воспользуйтесь своим законным правом. Сложившаяся судебная практика показывает, что отказ от ответа на все вопросы налоговиков признается налоговым правонарушением.

Обычно неправомерным признается отказ о даче пояснений о хозяйственной деятельности юрлица; о должности физлица в организации и его обязанностях, о создании, ликвидации юридического лица, о контрагентах и оплатах и т. д. и т. п.

Вызвали в налоговую на допрос: что говорить и о чем молчать

страхователи, снизившие численность работников в течение отчетного периода более чем на 30% по сравнению с предыдущим периодом;

Второй повод для вызова в ИФНС – дача пояснений по вопросам уплаты налогов. Предприниматели эту процедуру называют налоговым допросом. Частный случай дачи таких пояснений – прохождение налоговой комиссии (правовым основанием для вызова в ИФНС здесь служит пп. 4 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ).

Явка в инспекцию по законному требованию налоговиков обязательна. Причем даже в тех случаях, когда физлицо не располагает необходимыми сведениями в качестве свидетеля. При этом законодательство не содержит норм, которые позволяли бы налоговикам принудительно доставлять граждан для дачи показаний. Поэтому заставить человека давать показания против его воли налоговики не могут. Административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены. В перечень плательщиков страховых взносов, которых вызовут на комиссию в первую очередь, входят: Комиссии и дачи объяснений можно избежать, если своевременно представить уточненные декларации и погасить долги по НДФЛ и страховым взносам (письмо ФНС от 25 июля 2017 года № ЕД-4-15/14490@).

Это уже не будет считаться отказом.

• проверяет документы, удостоверяющие личность свидетеля;
• выясняет, владеет ли свидетель русским языком (если нет, решается вопрос о привлечении переводчик
• предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний, а также за дачу заведомо ложных показани

Зачастую, если в налоговую вызывается руководитель фирмы, то на допросе могут присутствовать не только инспекторы, но и сотрудники из других отделов – специалисты, аудиторы, аналитики, и даже начальник инспекции или его зам. В то же время, если вызывают рядового сотрудника, то, скорее всего, беседу проведет один инспектор, который и оформил приглашение.

В соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст.

90 НК России налоговики имеют право вызывать в качестве свидетелей любых связанных с бизнесом физлиц , которые, по их мнению, могут предоставить сведения о хоздеятельности налогоплательщика.

Притом немалая часть предпринимателей считает, что легче уплатить штраф, чем прийти в налоговую и сказать что-то лишнее. Это большая ошибка.

На допрос нужно идти смело и уверенно, а неявка может послужить формальным поводом для вывода об отсутствии у компании реальной хоздеятельности и направления на юридический адрес предприятия выездной проверки. От того, чего хотят добиться проверяющие – зависит и перечень их вопросов. Рядовых сотрудников чаще всего спрашивают об уровне их заработка, периодичности и сроках его выплаты , а также об исполняемых должностных обязанностях . Данная информация требуется для проверки полноты начисления НДФЛ и обязательных страховых взносов , а также для проверки легальности оформления сотрудника . Собеседования и допросы в налоговой − это события, которые периодически случаются в жизни бизнесмена.

Для фискального органа это − своего рода самый малозатратный инструмент при осуществлении контрольных мероприятий. С другой стороны, такая малоприятная встреча на самом деле может стать прекрасной возможностью для компании, чтобы узнать о грядущих планах проверяющих. О том, как вызывают на допрос в налоговую, какие задают вопросы и как на них нужно отвечать − подробнее в нашей статье.

Итак, Вам пришла повестка на допрос в налоговую. Есть несколько рекомендаций, как вести себя на допросе и как подготовить сотрудников компании к возможному вызову в качестве свидетелей. Практическая ценность сопровождения налогового юриста при допросе генерального директора либо главбуха заключается в следующем.

Если вызывает на допрос налоговый орган

Даже если вызвали по всем правилам, решение, идти или нет, остается за вами. Цена вопроса — штраф в 1000 рублей. Такое решение принимается, как правило, с учетом того, понимаете ли вы цель вызова, готовы ли вы ответить на все вопросы, как такие ответы могут повлиять на вас или, к примеру, на ваших деловых партнеров и допустимы ли такие последствия.

Это поспособствует тому, что вас повторно не вызовут на допрос (а это случается достаточно часто), а также не позволит инспектору додумать что-то за вас. Как надо вести себя на допросе у следователя? Так, налоговые органы могут сознательно использовать прием по дискредитации показаний в случае, когда вы не можете дать ответ на совершенно очевидный вопрос.

Допрашивают топ-менеджеров и собственников, текущий персонал и уволенных сотрудников, руководство и сотрудников контрагентов.

Нередко почву для доначислений дают не «отказные свидетельства и «доносы обиженных контрагентов и бывших работников, а вполне лояльные бизнесу показания. Если назначенное для вызова время вас не устраивает, вы можете попросить о переносе. Причина неявки в назначенное время должна быть объяснена, но прикладывать подтверждающие документы не обязательно. Важно: получите собственный экземпляр протокола допроса. В некоторых случаях, например, если вас вызвали в качестве руководителя организации-налогоплательщика, протокол допроса не предоставляется.

Так у вас на руках останется подтверждение посещения налогового органа.

В НК РФ прописана ответственность за неявку в ИФНС для дачи свидетельских показаний. Если вас вызвали в инспекцию в качестве свидетеля, а вы не явились или отказались давать показания, вас могут оштрафовать.

Второй повод для вызова в ИФНС – дача пояснений по вопросам уплаты налогов. Предприниматели эту процедуру называют налоговый допрос.

Частный случай дачи таких пояснений – прохождение налоговой комиссии. Правовым основанием для вызова в ИФНС здесь служит пп. 4 п. 1 ст.

31 НК РФ.

Организации и ИП приглашают для бесед в ИФНС регулярно, не надо пугаться. Сам вызов на комиссию оформляется уведомлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@. Причем в отличие от вызова для дачи показаний на комиссию можно направить любого сотрудника, уполномоченного представлять интересы юрлица/ИП. Для этого сотруднику необходимо оформить доверенность. Помимо попадания организации/ИП в зону повышенного внимания налоговиков и возможного назначения выездной проверки, неявка в ИФНС по законному требованию повлечет административные штрафы. Если сотрудника вызвали на допрос, то руководители могут оказать ему поддержку — подготовить сотрудника к допросу, дать необходимую информацию и задействовать в процедуре допроса юриста, который присмотрит за тем, чтобы разговор не выходил за рамки закона. Как быть?

Можно ли не приходить? Что говорить? Ответов на эти вопросы в Налоговом кодексе не найти — про допрос свидетеля там только коротенькая статья с минимумом информации.

На практике существует две ситуации: когда предпринимателя вызывают на допрос в связи с выездной налоговой проверкой контрагента и когда его вызывают на допрос в связи с выездной налоговой проверкой на собственном предприятии. Спокойность и уверенность важны тем, что покажут бесперспективность попыток манипулирования вами. Любой человек, ведущий допрос, сразу почувствует нервозность собеседника. Это может дать ему возможность не только запутать допрашиваемого, но и заставить отвечать в нужном для себя русле.

Ответ на любой вопрос должен быть обдуман, прежде, чем озвучен.

• руководящего состава компании;
• руководителей финансового подразделения организации;
• любых других сотрудников организации;
• представителей компаний, осуществлявших взаимодействие с проверяемой организацией.

• сохранять выдержку и самообладание;
• настроиться на спокойный разговор;
• отвечать уверенно и только на те вопросы, в которых вы не сомневаетесь.

Читайте другие статьи на сайте:

• Агентство по борьбе с коррупционными и экономическими преступлениями
• Утверждаю прокурор обвинительное заключение обвиняется в том что УК РФ
• Образец заявления в суд от подсудимого о прекращении уголовного дела
• Нравственные основы производства в стадии возбуждения уголовного дела
• Что такое взятка по законодательству РФ для преподавателей