Экономическая экспертиза по уголовные дела по экономическим преступлениям

Экономическая экспертиза по уголовные дела по экономическим преступлениям

Использование судебных экспертиз: технико-криминалистическая экспертиза документов (28, 6 %), баллистическая (1, 1%), судебно-товароведческая (12, 6 %), инженерно-технологическая (0, 5 %), строительно-техническая (0, 63 %), судебно-химическая (0, 5 %).

Химическая экспертиза назначается при исследовании качества спиртных напитков. Перед ней можно ставить вопросы о процентном соотношении компонентов данного напитка и о соответствии состава напитка ГОСТу. Химические экспертизы разрешают также вопросы, связанные со списанием сырья или изделий, подвергшихся порче от воздействия на них химических веществ (бензина, керосина, смазочных масел и др.).

Товароведческая экспертиза позволяет получить ответы на вопросы о качестве готовых изделий, их соответствии требованиям ГОСТа или техническим условиям и утвержденным образцам, правильном наименовании, сорте, артикуле и цене, соответствии тары или упаковки установленным стандартам или образцам упаковки предприятий, которыми исследуемая продукция выпускается и т. п.. Технологическая экспертиза может определить правильность существующих на данном предприятии норм расхода сырья, установить действительное количество сырья, необходимое для изготовления определенного изделия, решить вопрос о влиянии изменения технологического процесса на возможную экономию материалов, определить возможные размеры такой экономии и т. п. Техническая экспертиза может решить вопросы об истинных объемах фактически выполненных работ, действительном расходе и списании материалов, применении норм и расценок при оплате труда. Такая экспертиза обычно основывается на результатах контрольных осмотров и обмеров, сверки актов приемки-сдачи выполненных работ по всем объектам.

Виды и тактика проведения экспертиз по делам об экономических преступлениях

Подготавливая материалы для данной экспертизы, следователю полезно проконсультироваться с экспертом, чтобы уточнить поставленные перед экспертом вопросы, решить, какие материалы нужны эксперту: акты ревизий, протоколы допросов свидетелей, обвиняемых, другие материалы.

Технологические экспертизы. Проводится по таким делам, напр., как незаконное предпринимательство, хищения, совершаемые путем присвоения или растраты. Назначается, когда нужно проверить отклонения в технологическом процессе, в частности полноту вложения сырья в готовую продукцию, возможную замену сырья, правильность списания сырья и отходов. Для такой экспертизы требуются образцы сырья, полуфабрикатов, лекала, выкройки, нормы расхода сырья, утвержденные образцы готовых изделий и т. д.

Технико-криминалистическая экспертиза документов. Проводится по делам о налоговых преступлениях, о хищениях, совершаемых путем растраты или присвоения, незаконной банковской деятельности. Вопросы: установление признаков внесения изменений в первоначальное содержание учетных документов, установление признаков подделки реквизитов учетных документов (оттисков печатей, бланков документа, подписей и др.), идентификация печатей, штампов, установление давности изготовления документов. Товароведческие экспертизы. Часто проводится по делам о хищениях в торговле, реже – о хищениях в промышленности.

На разрешение этой экспертизы ставятся вопросы о правильности наименования товара, к какому виду сорту относится товар, оценка качества товара, определение розничной цены товара, установление изготовителя товара и времени, когда товар был изготовлен. Судебно-почерковедческая экспертиза. Проводится по контрабанде, налоговым преступлениям, незаконной банковской деятельности и др.

Вопросы: идентификация исполнителя рукописного текста, идентификация исполнителя подписи под документом.

СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЭКСПЕРТИЗЫ В БОРЬБЕ С ПРЕСТУПНОСТЬЮ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ: ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ И КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ

Ключевые слова: судебно-экономическая экспертиза, экономическая преступность, специальные экономические знания.

К сожалению, большинство следователей не обращают должного внимания на этот фактор, не знают сущность и приемы восстановления бухгалтерского учета, не представляют, каких специалистов можно привлечь к данному процессу. Решению обозначенной проблемы не способствует и отсутствие в криминалистической и процессуальной литературе достаточных рекомендаций по оформлению привлечения специалиста к восстановлению бухгалтерского учета, а также по фиксации его хода и результатов.

Одним из наиболее распространенных видов судебно-экономических экспертиз является судебно-бухгалтерская: 92,3% практических работников (от общего количества проинтервьюированных) принимали решение о ее назначении при расследовании экономических преступлений. Современная экономическая наука достаточно активно развивается, но в уголовном судопроизводстве, к сожалению, используются далеко не все ее достижения. Это объясняется, прежде всего, тем, что судебно-экономическая экспертиза по уголовным делам, как правило, проводится в государственных судебно-экспертных учреждениях. Проблемы с кадровым обеспечением и, как следствие, большая загруженность экспертов не способствуют обеспечению высокого качества проведения экспертных исследований. Некоторые авторы предлагают оформлять специальным актом весь процесс документального восстановления операций, причем этот акт должен содержать указание на наименование, содержание и объем финансово-хозяйственных операций в хронологическом порядке.

Предмет и современные задачи судебно-экономической экспертизы

На практике данное противоречие в федеральном законодательстве приводит к активному обжалованию адвокатами заключений экспертов Следственного комитета РФ, что как следствие влечет перераспределение объема экспертной нагрузки но обеспечению следователей Следственного комитета РФ в сторону экспертно-криминалистической службы МВД России, государственные судебные эксперты которой имеют однозначный, четко определенный правовой статус.

Пределы компетенции эксперта-экономиста определяются предметом класса судебно-экономических экспертиз, устанавливающим совокупность задач, которые могут им разрешаться.

Согласно теории судебных экспертиз предмет судебной экспертизы — это данные, исследуемые и устанавливаемые экспертом с помощью его специальных знаний. Основание для возбуждения уголовного дела по экономическим преступлениям? В отличие от обычной аудиторской или документально-проверочной практики работы с нарушениями учета при совершении экономических преступлений используется значительное количество способов искажения учетной информации, принципиально не выявляемых методами судебноэкономической экспертизы и требующих активной оперативно-розыскной проработки и проведения следственных действий. В случае если лицом (органом), назначающим экспертизу, предоставляется информация, не отраженная в учетной документации и которую необходимо учесть при проведении исследования, то такая информация формирует четвертый элемент предмета: реальные данные о фактах финансово-хозяйственной деятельности, имуществе и обязательствах исследуемого лица, введенные в качестве исходных. Судебно экономическая экспертиза в области товароведения или ревизии отвечает за анализ продукции на предмет ее соответствия ГОСТу, ее качественности, а также соответствии условиям эксплуатации и образцам, которые были утверждены на законодательном уровне.

Кроме того, проверяется название на предмет утвержденности, а также правильность сорта, установленной цены, упаковки, в которую кладут продукт, стандартам, которые находятся в обиходе у предприятий. Понятие судебной экономической экспертизы заключается в том, что ее назначает суд, а результаты исследования можно будет использовать в качестве доказательства. Заключение эксперта, так же как и любое другое доказательство, не имеет заранее установленной силы и должно оцениваться в совокупности с иными доказательствами. Предмет судебно-экономической экспертизы определяется потребностями правосудия в использовании специальных познаний в области экономической теории и практики для установления подлежащих доказыванию фактических обстоятельств, включая экономические признаки события, состава преступления, а также его последствия в сфере экономики [19, с.78].

Если к делу приобщены черновые записи или неофициальные документы учетного характера, то они могут стать объектами исследования. Достоверность содержащихся в них сведений определяется анализом и сопоставлением с материалами официальной отчетности.

2 Приказ Минюста РФ от 14 мая 2003 г. № 114 «Об утверждении перечня родов (видов) экспертиз, выполняемых в государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации, и перечня экспертных специальностей, по которым предоставляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации».

Финансово-экономическая экспертиза представляет собой самостоятельный класс экспертных исследований.

Необходимость в ее производстве часто возникает при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, а также по гражданским и арбитражным делам, когда для правильного разрешения тех или иных вопросов требуется применение специальных познаний 1. Данная классификация не утверждена Министерством юстиции Российской Федерации и не может считаться полностью завершенной и бесспорной. Кто вправе возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям? Вместе с тем деление СФЭЭ на подвиды с учетом основных решаемых ими задач имеет существенное научно-практическое значение: помогает правильно организовать производство экспертиз, облегчает разработку теории и методики экспертного исследования.
  • установление обоснованности формирования и расходования денежных фондов,
  • выявление фактов нарушений порядка образования и использования денежных фондов,
  • определение кредитоспособности заемщика,
  • установление обоснованности предоставления и целевого расходования кредитов,
  • определение полноты и своевременности возврата заемных средств, установление соответствия (несоответствия) направления расходования средств их целевому назначению.

Практика адвоката по уголовному делу при назначении экспертизы

насколько соответствует акт ревизии по отдельным финансово-хозяйственным вопросам деятельности директора Я. нормативным требованиям правовых актов, регламентирующих работу членов ревизии, которая была назначена следственными органами;

Вся вышеизложенная информация эксперта специалиста позволила адвокату дать обоснованный ответ обвинению в суде, что его подзащитный не виновен и фактически полностью опровергнуть сумму ущерба, которая была основанием предъявления обвинительного заключения и передачи уголовного дела в суд. Адвокат по экономическим преступлениям благодаря своему опыту работы в Москве и хороших знаниях специалистов экспертов своего дела, доказал полную несостоятельность предъявленного обвинения своему подзащитному.

В данной статье адвокат по уголовным делам делится своей практикой по защите клиента, против которого было возбужденно уголовное дело по части третьей статьи 160 УК РФ. Однако, заключение специалиста и его ответы на вопросы опытного адвоката Москвы подвергло сомнению версию следствия о причастности гр. Я. к растрате денежных средств и выявило множество финансовых ошибок, которые были допущены при проведении инвентаризации и ревизии предприятия где работал клиент защитника.

Позиция адвоката была подтверждена финансовой экспертизой и обвинение защитником было полностью опровергнуто. Ознакомившись на ответы первого вопроса, адвокат, по уголовному делу своего клиента по экономическому преступлению перешел ко второму вопросу, который эксперт специалист охарактеризовал следующим образом: при проведении комиссией ревизии предприятия и последующего его оформления, были сделаны с нарушением требований нормативов, регламентируемых Постановлением «О порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Минифина РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий данное Положением было утверждено 07.12.1999 N 89.

Согласно теории судебных экспертиз предмет судебной экспертизы — это данные, исследуемые и устанавливаемые экспертом с помощью его специальных знаний.

Финансово-кредитные экспертизы назначаются при расследовании преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. 176 «Незаконное получение кредита и ст. 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования УК РФ.

В зависимости от того, кто является субъектом преступления, в ходе финансово-кредитной экспертизы могут исследоваться следующие обстоятельства:

Судебно-экономическая экспертиза назначается в связи с расследованием самого широкого круга преступлений, где с обстоятельствами, подлежащими доказыванию, взаимосвязаны учетные документы и экономическая информация. Если уголовное дело тем или иным образом затрагивает факты финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики, знаний следователя недостаточно и требуется исследование документов бухгалтерского или иного вида учетов, целесообразно обратиться за помощью к экспертам-экономистам.

  • — причинен ли ущерб работникам АО «Восход», его кредиторам, учредителям действиями (бездействием) генерального директора Иванова И. И. АО «Мебель»?
  • — имело ли место уклонение от уплаты налогов в АО «Восход»? Если да, то в каких размерах?
  • — усматриваются ли в действиях генерального директора Иванова И. И. признаки преднамеренного банкротства?
  • — фиктивен ли договор комиссии, заключенный между АО «Сснтябрьплюс и АО «Сентябрь»?
  • — какие реальные договорные отношения стоят за сделками по реализации имущественных прав от АО «Застройщик в АО «Инвестор»?
  • — каковы для АО «Застройщик правовые последствия сделок по передаче нрав инвестирования строительства жилья физическим лицам в 2015—2016 гг.?

Уголовные дела по экономическим преступлениям

Добрый день! Теоретически может, если докажут, что лицо, при оформлении кредита предоставило заведомо ложные сведения о себе, либо если докажут отсутствие намерения у такого лица выплатить взятый кредит.

Ищу квалифицированного адвоката по уголовным делам по направлению: экономические преступления, преднамеренное банкротство финансовой организации с подведением под субсидиарную ответственность других лиц. прошу откликнуться только опытных адвокатов.

Рост экономических преступлений фиксируют на Колыме


Спасибо.

Можно ли узнать, открыто ли уголовное дело на человека по экономическому преступлению и как это сделать. Прекращение возможно только если уголовное дело возбуждено по ч.1 или ч.2 ст.

159 при наличии заявления от потерпевшего о прекращении уголовного дела. Сумма ущерба для возбуждения уголовного дела по экономическим преступлениям? Но на стадии предварительного следствия его не прекратят в любом случае (хоть это предусмотрено в УК). Этот вопрос нужно решать уже в суде. Здравствуйте! В жалобе следует отразит все факты и сделать акцент на допущенной волоките в ходе проверки.

Также Вы можете попросить определить конкретные сроки принятия окончательного решения по проверке.

Экономическая экспертиза

Бухгалтерская экспертиза (БЭ) исследует спорные ситуации в хозяйственной деятельности предприятия, основываясь на данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Обычно судебно-бухгалтерскую экспертизу заказывают следственные и налоговые органы. Задача бухгалтерской экспертизы — устранение и предупреждение правонарушений в финансовой и хозяйственной деятельности организации.

  • финансовое состояние организации, ее ликвидность, кредитоспособности, платежеспособность;
  • анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
  • имущественную долю учредителей в Уставном фонде;
  • размер неправомерно полученных доходов;
  • причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • исследует записи бухгалтерских документов по учету денежных средств, расчету зарплаты, основных средств, чтобы выяснить нецелевое использования денежных средств;
  • соответствие правилам хозяйственных операций в документах.

Судебно-бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизы заказывают суды общей юрисдикции, арбитражные суде, СК при Прокуратуре РФ, органы внутренних дел, таможенные органы, ну и конечно же коммерческие организации и частные лица. Некоммерческое партнерство «Федерация Судебных Экспертов предлагает вашему вниманию свою помощь в проведении экономических экспертиз как во внесуденом порядке (по договору), так и по поручению суда или следствия. Наши судебные эксперты-экономисты обладают высокой квалификацией, опытом и знаниями, с тем, чтобы быстро и объективно выполнить судебную или независимую экономическую экспертизу любого объема и сложности.

  1. грамотность оформления бухгалтерских операций по движению материальных ценностей или денежных средств, если их нет, то выясняется, каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;
  2. достоверность проведенной ревизии ФХД;
  3. обстоятельства, касающиеся недостач или излишков;
  4. нарушения в системе бухгалтерского учета и т. п.;
  5. нанесенный материальный ущерб и круг ответственных за него лиц;
  6. состояние бухгалтерского учета и способы его улучшения.
  • одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
  • стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
  • объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки;
  • цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;
  • платеж за объект оценки выражен в денежной форме».

Таким образом, общепринятые подходы, применяемые в оценочной деятельности, зачастую недопустимы в судебной экспертизе.

Судебно-бухгалтерская экспертиза по уголовным делам об экономических преступлениях: порядок назначения

Документы оперативного руководства и контроля: пакет учредительных документов, протоколы проводимых собраний в организации, ее переписку с административными органами власти, а также приказы, распоряжения, статистические документы, материалы инвентаризаций, документальных ревизий, аудиторских проверок, экономического анализа.

Производство судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным делам

В целях определения полноты и правильности постановки вопросов на разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы, дознавателю, следователю целесообразно использовать помощь специалиста в соответствующей области знаний (ст. 58 УПК России). Дознаватели, следователи должны ставить на разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы вопросы: 4. В соответствии ли с правилами бухгалтерского учета и отчетности отражены хозяйственные операции по поступлению и выбытию денежных средств по расчетному счету (номер, наименование кредитного учреждения) в исследуемый период времени;Судебно-бухгалтерские экспертизы могут производить специалисты экспертных учреждений, а также лица, имеющие квалификацию эксперта-бухгалтера и работающие на общественных началах.

В органах внутренних дел судебно-бухгалтерские экспертизы производятся по уголовным делам о расследовании экономических преступлений, совершенных на территории отдельного обслуживаемого региона (республик в составе России, краев, областей, городов федерального значения).

Особенности назначения и проведения судебно-экономических экспертиз

установление факта занижения (завышения) себестоимости продукции, неправильное отражение на счетах суммы расходов, с помощью каких бухгалтерских операций была занижена сумма прибыли, полученная предприятием в интересующий следствие период и т. д.

Эффективность судебных экономических экспертиз по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ, определяется не только знаниями эксперта, проводящего исследование и комплекса примененных им методов, способов и приемов, но и правильностью поставленных вопросов, полнотой предоставленных материалов и документов.

Важно, чтобы в тексте заключения эксперт обязательно указал, каким конкретно нормам налогового законодательства не соответствовали действия налогоплательщика. Недопустимо, чтобы в заключении экспертом использовались термины «занижение или «сокрытие объектов налога (налогооблагаемой базы, налогов), так как в компетенцию эксперта не входит юридическая оценка деяний конкретных лиц. Следует иметь в виду, что следователь должен правильно определить вид судебно-экономической экспертизы при ее назначении.

В противном случае привлеченный эксперт не сможет полно и объективно ответить на вопросы, поставленные перед ним органами предварительного расследования. выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений; На сегодняшний момент судебно-экономическая экспертиза представляет собой разновидность экспертиз, основой которой является совокупность знаний в области экономики и экономических наук. К таким наукам относятся бухгалтерский учет, налоговый учет, аудит, контроль и ревизия, финансовый учет и др. Ключевой задачей судебно-экономической экспертизы является установление фактических обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности организации или предпринимательской деятельности физического лица, а именно: Сведения о преступлениях в сфере экономической деятельности поступают из различных источников. Независимо от их характера необходимость в проверке информации возникает всегда, когда без получения дополнительных данных невозможно правильно решить вопрос о возбуждении уголовного дела. Как показывает практика, документы обычно исследуются специалистами при проведении ревизий, инвентаризаций, аудиторских проверок, судебных (почерковедческие, технико-криминалистические, бухгалтерские и т. д.) и иных экспертиз.

Но и сам следователь должен хорошо разбираться в соответствующих документах, знать их назначение, где, в каких организациях, учреждениях и т. д. они могут находиться, каким способом их можно получить, как производить отбор и систематизацию, какие приемы и средства можно использовать при осмотре и исследовании их и т. д.


Читайте другие статьи на сайте:

Уважаемые коллеги, желаю каждому из нас высоко нести звание юриста, неуклонно придерживаясь принципов непредвзятости и объективности!

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.